Какие налоги платит ИП (индивидуальный предприниматель)? — The Founder
8 (495) 108-13-36 8 (812) 200-40-67 8 (843) 249-02-72 8 (383) 322-52-20 8 (343) 288-35-28 8 (831) 211-97-98 8 (800) 511-33-09
Заказать звонок

Какие налоги платит ИП (индивидуальный предприниматель)?

Содержание:

  1. Существующие виды налогообложения
  2. Особенности ОСНО
  3. Упрощённый вариант (УСН)
  4. Патентное налогообложение (ПСН)
  5. Уплата единого налога на вменённый доход (ЕНВД)
  6. Уплата единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)
  7. Важно – о налогообложении для начинающих бизнесменов

Какая система налогообложения является в настоящее время наиболее простой и выгодной бизнесмену с экономической точки зрения? Рекомендации для всех, кто плохо разбирается в условных обозначениях и не может обойтись без словаря, расшифровывая аббревиатуры УСН, ОСНО, ЕСХН, ПСН и ЕНВД.

Самостоятельный выбор самой оптимальной системы налогообложения предполагает чёткое понимание особенностей выбранной предпринимательской деятельности. Важно произвести грамотную оценку доходов и расходов, определиться с необходимым количеством сотрудников, а также учесть многие другие аспекты ведения бизнеса. Следует помнить, что в настоящее время налогообложение – это не только сумма уплачиваемых налогов, но также обязательные страховые и пенсионные отчисления.

Существующие виды налогообложения?

В настоящее время на законодательном уровне закреплено и практикуется использование пяти систем в сфере налогообложения: ОСНО – общая система, а также специальные (УСН, ЕНВД и ЕСХН, ПСН) системы.

Особенности ОСНО

Действующая в режиме «по умолчанию» система применяется для всех индивидуальных предпринимателей, не изъявивших желание воспользоваться одним из специальных вариантов налогообложения. В данной системе предусмотрена выплата на НДС. При этом расчёты могут вызвать определённые трудности у начинающих бизнесменов. ОСНО – оптимальный выбор при необходимости в обязательном порядке выплачивать НДС и при наличии налоговых льгот на полученную прибыль (образовательные и медицинские учреждения). Платить НДС нужно однозначно при ведении предпринимательской деятельности, основанной на сотрудничестве с любыми бюджетными организациями или производственными предприятиями.

Размеры налогообложения:

  1. на добавленную стоимость – до 20%;
  2. на получаемую прибыль – 20%;
  3. имущественный – до 2,2%.

Фиксированный личный страховой взнос составляет 31,1% (от действующего МРОТ) при уровне доходов в пределах 300 000 рублей, и 1% – прибыль сверх указанной суммы. На сотрудников, в соответствии с действующим НК РФ, распространяется правило, согласно которому выплачивается 15-30% (в зависимости от оклада). Стандартный размер НДФЛ составляет на сегодняшний день 13%.

Упрощённый вариант (УСН)

Наиболее востребованная индивидуальными предпринимателями система налогообложения позволяет осуществлять упрощённое ведение документации и учёт при соблюдении нескольких требований:

  1. доход сотрудников компании в рублях не превышает 112,5 млн;
  2. количество сотрудников ограничено – не более 100 человек.

Упрощённый вариант невозможен при работе с продукцией, имеющей обязательные акцизные марки, в сфере страхования и банковских услуг, а также при наличии отделений и филиалов. При этом предприниматель, согласно ст. 346.12 НК РФ, может выбрать один из вариантов налогового обложения:

  1. по доходам – не менее 6%;
  2. по сальдо – 5-15%;
  3. при убытках – 1% от дохода.

Фиксированная сумма личного страхового взноса составляет 31,1% от МРОТ до 300 000 рублей дохода, или 1% – при превышении суммы. На сотрудников распространяется правило, согласно которому выплачивается 15-30% (в зависимости от размеров оклада). Стандартный размер НДФЛ составляет на сегодняшний день 13%.

Патентное налогообложение (ПСН)

ПСН – это единственный вариант, не предполагающий сегодня заполнение и последующую сдачу налоговой декларации в установленные сроки. Простота документооборота в данном случае обеспечивается обязательным приобретением специального патента, максимальный срок действия которого составляет один год.

С точки зрения действующего законодательства, покупка патентной документации и является своеобразной уплатой налога, сумма которого определяется потенциально возможной годовой прибылью бизнеса (варьирует в зависимости от региона). Стоимость годового патента при этом составляет всего 6% от общей суммы. Полные расчёты можно произвести на официальном сайте ФНС.

Патентный вариант обложения налогами, регламентируемый ст. 346.43 НК РФ, чаще всего используют предприниматели, осуществляющие деятельность в бытовой сфере, при наличии годовой прибыли в пределах 60 млн рублей и небольшого штата постоянных сотрудников (не более пятнадцати человек).

Фиксированная сумма личного страхового взноса составляет 31,1% от МРОТ до 300 000 рублей дохода, или 1% – при превышении указанной суммы. На сотрудников распространяется правило, согласно которому выплачивается 20% (в зависимости от установленного размера оклада). Размеры страховых взносов в ПФ – 20-30% от оклада (в зависимости от вида осуществляемой предпринимательской деятельности). НДФЛ работников предприятия – 13%.

Уплата единого налога на вменённый доход (ЕНВД)

Данная система отличается уплатой налогов не с реальной суммы дохода, а с потенциально возможного размера прибыли. В этом случае размеры ставки варьируют в пределах 7-15% (зависит от действующих региональных правил). При расчёте суммы потенциально возможного дохода в обязательном порядке строго учитываются определённые показатели. Именно по этой причине фиксированные размеры налогообложения не зависят от того, насколько прибыльной является предпринимательская деятельность в действительности.

Важно отметить, что такая система уплаты налогов, регламентированная ст. 346.26 НК РФ, станет недействительной уже в 2021 году, а реестр, регулирующий виды деятельности в данном варианте налогообложения, является на данный момент ограниченным. Сегодня им могут воспользоваться сфера торговли и услуг, если площадь помещения составляет не более 150 м2, а в штате числится не более сотни сотрудников. Размеры выплат составляют 7-15% (в зависимости от региональной программы).

Фиксированная сумма личного страхового взноса составляет 31,1% от МРОТ до 300 000 рублей дохода, или 1% – при превышении указанной суммы. На сотрудников распространяется правило, согласно которому выплачивается 15-30% (в зависимости от установленного размера оклада). НДФЛ для работников предприятия – 13%.

Уплата единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)

Помимо выгодной налоговой ставки (по сравнению с системами ОСНО и УСН), данный вариант очень прост в оформлении. Важным ограничением в применении бизнесменами данного способа налогообложения является необходимость осуществления определённого вида деятельности – производства любой сельхозпродукции. Таким вариантом уплаты налога могут воспользоваться предприниматели:

  1. получающие 70% или более от общей прибыли в результате реализации сельскохозяйственной продукции, произведённой самостоятельно;
  2. не производящие продукцию, требующую использования акцизных марок в соответствии с действующим на сегодняшний день законодательством.

Согласно ст. 346.3 НК РФ, размеры выплат составляют 6% на показатели полученной прибыли (разницы между доходами предприятия и его расходами). Фиксированная сумма личного страхового взноса составляет 31,1% от МРОТ до 300 000 рублей дохода, или 1% – при превышении указанной суммы.

На сотрудников распространяется правило, согласно которому выплачивается 15-30% (в зависимости от установленного размера оклада). НДФЛ для работников предприятия – 13%. Отчётность по данной системе налогообложения – годовая декларация, подаваемая согласно специальной форме. Авансовые налоговые платежи перечисляются предпринимателем в ежеквартальном режиме.

Важно – о налогообложении для начинающих бизнесменов

Бизнесмены, недавно зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, сфера деятельности которых связана с любыми производственными, а также научными или учебными и социальными организациями, на протяжении 24 месяцев должны полностью освобождаться от уплаты налогов. Данное правило действует, если предпринимателем выбраны системы ПСН и УСН (при наличии в региональной программе соответствующей законодательной базы).